政策法規
    財務預算管理辦法(試行)
    發表于 2016-08-02 | 770次閱讀 | 作者 管理員 | 來源 本站

    第一章 總 則

    第一條 為促進四川省鐵路產業投資集團公司(以下簡稱集團公司)建立、健全內部約束機制,進一步規范財務預算管理行為,推動集團公司建立現代、高效、有序的預算管理體系,根據《中華人民共和國預算法》、財政部《關于企業實行財務預算管理的指導意見》(財企[2002]102號)和集團公司實際情況,制定本辦法。

    第二條 本辦法所稱財務預算是指在預測和決策的基礎上,圍繞戰略規劃和階段性經營目標,對預算年度內集團公司各類經濟資源和經營行為合理預計、測算并進行財務控制和監督的活動。

    第三條 財務預算以業務預算、資本預算、籌資預算為基礎,以經營利潤為目標,以現金流量為核心進行編制,并主要以財務報表形式予以充分反映。

    第四條 集團總部、各子公司及直屬項目部年度財務預算的編制、報告、執行與監督工作,適用于本辦法。

    第二章 預算組織分工

    第五條 集團總部設立財務預算委員會。財務預算委員會設主任1人,由集團公司法定代表人擔任;設副主任1人,由集團公司總經理擔任;集團公司相關領導,各部門負責人為成員。財務預算委員會辦公室設在集團公司財務管理部。各子公司和直屬項目部設立相應的財務預算委員會。

    第六條 財務預算委員會須履行以下主要職責:

    (一)擬訂集團公司財務預算編制與管理的原則和目標;

    (二)審議集團公司財務預算方案和財務預算調整方案;

    (三)協調解決集團公司財務預算編制和執行中的重大問題;

    (四)根據財務預算執行結果提出考核和獎懲意見。

    第七條 財務管理部是集團公司財務預算的管理機構,在財務預算委員會的領導下,依據國家有關規定和公司有關工作要求,負責組織集團公司財務預算的編制、報告、執行和日常監控工作。集團公司財務管理部履行以下主要職責:

    (一)組織集團公司財務預算的編制、審核、匯總和報送工作;

    (二)向集團總部、各子公司及直屬項目部下達財務預算,監督財務預算的執行情況;

    (三)制訂集團公司財務預算調整方案;

    (四)協調解決財務預算編制和執行中的有關問題;

    (五)分析和考核各子公司及直屬項目部財務預算完成情況,將考核結果報送集團公司組織人事部;

    (六)集團公司財務預算委員會交辦的其它工作。

    第八條 集團總部和各子公司及直屬項目部為財務預算執行單位,在財務預算委員會的統一指導下,組織開展本單位的財務預算編制工作,并對本單位財務預算執行結果承擔責任。各財務預算執行單位履行以下主要職責:

    (一)負責本單位財務預算編制和上報工作;

    (二)負責將本單位財務預算指標層層分解,落實到各部門、各環節和各崗位;

    (三)按照授權審批程序嚴格執行各項預算,及時分析預算執行差異的原因,解決財務預算執行中存在的問題;

    (四)及時總結分析本單位財務預算編制和執行情況,并組織實施考核和獎懲工作;

    (五)配合集團公司財務管理部做好企業預算的綜合平衡、執行監控等工作。

    第三章 財務預算的編制

    第九條 預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節,編制質量的高低直接影響預算執行結果。集團公司財務預算的編制須堅持以戰略規劃為導向,正確分析市場形勢和政策走向,科學預測年度經營目標,合理配置內部資源,實行總量平衡和控制。

    第十條 集團公司財務預算的編制要按照先業務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算的流程進行,并按照各預算執行單位經濟業務的類型及其責任權限,編制不同形式的財務預算。

    第十一條 集團公司財務預算的編制要以資產、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標,合理設計基礎指標體系,注重預算指標相互銜接。

    第十二條 集團公司財務預算的編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

    (一)財務預算委員會根據集團公司確定的年度經營目標,于每年11月初提出下一年度預算目標,包括產值、利潤和現金流量目標。

    (二)各公司根據當年的實際完成情況、任務儲備情況和下年度的市場開拓情況,編制下一年度的《主要財務指標預報表》和《財務預算報表》?!噸饕莆裰副暝けū懟酚詰蹦?1月20日前上報集團公司,集團公司將該指標表分析、初審、匯總后于當年11月30日前上報省國資委?!恫莆裨に惚ū懟酚詿文?月10日前上報集團公司。

    (三)集團公司財務管理部編制的財務預算草案,經集團公司經理層辦公會議審核,對于未能通過審核的單位,必須調整預算草案,經理層辦公會議審核通過的預算方案,報集團公司董事會審定。

    (四)董事會審議通過的年度預算報表,于次年1月31日前報省國資委,于次年3月底以前由集團公司發文下達各公司預算執行目標。

    第四章 財務預算報表

    第十三條 財務預算報表必須按照省國資委統一印發的報表格式和要求進行編制。年度財務預算報表由以下部分組成:

    (一)預算報表封面;

    (二)財務預算情況說明書;

    (三)主要業務經營預算表;

    (四)主要業務損益預算表;

    (五)固定資產投資預算表;

    (六)長期股權投資預算表;

    (七)金融工具情況預算表;

    (八)對外籌資預算表;

    (九)人工成本預算表;

    (十)成本費用預算表;

    (十一)利潤預算表;

    (十二)現金流量預算表;

    (十三)資產負債預算表;

    (十四)對外捐贈支出預算表;

    (十五)經濟增加值預算表。

    第十四條 財務預算情況說明書是對年度財務預算報表編制及財務預算管理有關情況的分析說明,必須反映以下內容:

    (一)預算編制工作組織情況;

    (二)預算年度內生產經營主要預算指標分析說明;

    (三)預算編制基礎、基本假設及采用的重要會計政策和估計;

    (四)預算執行保障措施以及可能影響預算指標事項說明;

    (五)其他需要說明的情況。

    第十五條 財務預算報表封面須由公司負責人、總會計師(或者分管財務負責人)、財務部門負責人、報表編制人簽字并加蓋公章。

    第十六條 財務預算報表必須由董事會或者經理層辦公會議等內部機構審核通過,核準的決議要與財務預算報表一并上報。財務預算報表及審核決議須同時報送紙質和電子文檔。

    第五章 財務預算的調整

    第十七條 集團公司下達執行的年度財務預算,一般不予調整。財務預算執行過程中出現以下情形之一,導致財務預算執行結果出現重大偏差的,可予以調整:

    (一)自然災害等不可抗力因素;

    (二)市場環境發生重大變化;

    (三)國家經濟政策發生重大調整;

    (四)集團公司或子公司及直屬項目部發生分立、合并等重大資產重組行為;

    (五)其他需要調整的情形。

    第十八條 對于不影響財務預算目標的業務預算、資本預算、籌資預算之間的調整,可以按照內部授權批準制度執行,鼓勵各公司及時采取有效的經營管理對策,保證財務預算目標的實現。

    第十九條 確需調整的財務預算,須由各公司逐級提交書面報告,闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度,提出財務預算的調整方案。

    第二十條 對于各公司提出的財務預算調整事項,決策時須遵循以下原則:

    (一)預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度財務預算目標;

    (二)預算調整方案必須在經濟上實現最優化;

    (三)預算調整重點必須放在財務預算執行中出現重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。

    第二十一條 財務預算需調整的公司,須于每年7月底前將財務預算調整報告上報集團公司。集團公司財務管理部對報送單位的財務預算調整報告根據實際情況進行審核分析,編制公司年度財務預算調整方案,提交經理層辦公會議審核,并報董事會批準后下達相應調整預算的公司執行。同時,集團公司于當年8月15日前將調整后的預算結果上報省國資委。

    第六章 財務預算的執行和監督

    第二十二條 財務預算一經批復下達,各公司必須認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位,形成全方位的財務預算責任體系。

    第二十三條 各公司須對財務預算實行臺賬管理,具體事項如下:

    (一)各公司財務管理部門按公司財務收支預算的項目建立賬薄,指定專人負責登記各項費用開支情況,費用報銷人須在登記薄上簽字確認。

    (二)會計審核前須先審核報銷項目是否有預算,凡是沒有預算的,要堅決控制其發生。

    (三)對于沒有預算但情況特殊確需發生的項目,報銷部門須先打簽報增補預算,交由董事長或總經理審批通過后才予開支。

    (四)各預算項目,當年余額不結轉下年,各報銷項目不得提前占用下年預算額度。各預算項目之間原則上不得挪用。

    第二十四條 集團公司建立財務預算報告制度,要求各公司書面報告財務預算的執行情況,具體要求如下:

    (一)各公司至少每半年向集團公司報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目,集團公司責成有關單位查找原因,提出改進經營管理的措施和建議。

    (二)各公司須在預算年度終了后及時撰寫預算工作總結報告,認真總結財務預算工作經驗和存在的不足,分析財務預算與實際執行差異程度和影響因素,研究制定改進措施。預算工作總結報告與下一年度的預算報告一并報送。

    第二十五條 集團公司財務預算管理機構要利用財務報表監控財務預算的執行情況,及時向財務預算委員會乃至經理層辦公會議或董事會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對財務預算目標的影響等財務信息。

    第二十六條 集團公司監察審計部將定期或不定期地組織實施對各公司預算及預算執行情況的審計或審計調查,監督檢查預算管理、預算執行情況,查錯糾弊,維護預算管理的合規性和嚴肅性,所作出的審計結論和審計決定,將作為預算調整、預算考核的依據。

    第二十七條 各公司要定期或不定期召開財務預算執行分析會議,全面掌握財務預算執行情況,研究落實解決財務預算執行中存在問題的政策措施,糾正財務預算的執行偏差。

    第二十八條 集團公司建立財務預算評價制度。財務預算考核是評價各公司績效的主要內容之一,與各公司負責人的年度考核掛鉤。各公司的財務預算評價依照《四川省鐵路產業投資集團公司所屬公司財務預算執行情況考核暫行辦法》進行。公司的財務預算完成情況以公司年度財務會計報告的數據為準。

    第七章 附 則

    第二十九條 本辦法由集團公司財務管理部負責解釋。

      第三十條    本辦法自頒布之日起實施。

     

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